Декларация 3-НДФЛ по дарению дома является одним из важных документов для участников данного сделки. В декларации следует заполнить ряд разделов, которые отражают сведения о стоимости дара и налоговых последствиях этой операции. В данной статье рассмотрим, какие именно разделы необходимо заполнить и образец заполнения декларации 3-НДФЛ при передаче дома в качестве дара.
Раздел 1: Персональная информация
Первый раздел декларации 3-НДФЛ по дарению дома предназначен для указания персональной информации о дарителе и получателе.
В этом разделе необходимо заполнить следующие поля:
-
Фамилия, имя, отчество — укажите полные фамилию, имя и отчество дарителя и получателя дара.
-
ИНН — введите ИНН дарителя и получателя дара. Убедитесь, что ИНН указан правильно, так как это важно для дальнейшего заполнения декларации.
-
Документ, удостоверяющий личность — выберите тип документа, который будет указывать вашу личность. Обычно это паспорт, но может быть указан иной документ, такой как военный билет или заграничный паспорт. Укажите серию и номер документа, а также кем и когда выдан.
-
Дата рождения — укажите дату рождения дарителя и получателя.
-
Гражданство — укажите гражданство дарителя и получателя.
-
Страна проживания — укажите страну, в которой даритель и получатель проживают на момент заполнения декларации.
В случае если даритель или получатель дара являются иностранными гражданами или лицами без гражданства, необходимо также указать данные о документе, позволяющем проживать на территории Российской Федерации.
Раздел 2: Информация о дарителе
- ФИО дарителя: В данной позиции следует указать фамилию, имя и отчество дарителя.
- ИНН дарителя: Записать индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) дарителя.
- Дата рождения дарителя: Указать дату рождения дарителя в формате ДД.ММ.ГГГГ.
- Гражданство дарителя: Указать гражданство дарителя (например, гражданин Российской Федерации).
- Адрес места жительства дарителя: Указать точный адрес, по которому прописан даритель.
Важно учесть, что все данные должны быть записаны на русском языке и в соответствии с паспортными данными дарителя. Проверьте внимательно указанную информацию на наличие ошибок или опечаток.
Раздел 3: Информация о получателе
Заполнение раздела 3 декларации 3-НДФЛ по дарению дома включает в себя предоставление информации о получателе.
1. ФИО получателя
Введите полные фамилию, имя и отчество получателя дарения дома.
2. Пол получателя
Укажите пол получателя — мужской или женский.
3. Дата рождения получателя
Введите дату рождения получателя дарения дома в формате ДД.ММ.ГГГГ.
4. Гражданство получателя
Укажите гражданство получателя — гражданин Российской Федерации или иностранный гражданин.
5. Адрес места жительства получателя
Укажите почтовый адрес места жительства получателя дарения дома.
6. Номер контактного телефона получателя
Введите номер контактного телефона получателя дарения дома.
7. Номер документа, удостоверяющего личность получателя
Укажите номер и серию документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт, иной удостоверяющий документ).
В разделе 3 необходимо заполнить информацию о получателе дарения дома, включая его ФИО, пол, дату рождения, гражданство, адрес места жительства, контактный телефон и номер документа, удостоверяющего личность. Эта информация позволит правильно идентифицировать получателя в декларации.
Раздел 4: Описание переданного имущества
В данном разделе декларации заполняются сведения о переданном имуществе в связи с дарением дома. При заполнении раздела необходимо детально описать переданный объект недвижимости и указать его основные характеристики.
Описание дома
Переданный дом должен быть описан с учетом следующих характеристик:
- Адрес дома: указывается полный адрес объекта, включая населенный пункт, улицу, дом, корпус и квартиру (при наличии).
- Площадь дома: указывается общая площадь дома, включая жилые и нежилые помещения.
- Количество этажей: указывается общее количество этажей в доме.
- Наличие земельного участка: указывается наличие или отсутствие земельного участка, на котором расположен дом.
- Площадь земельного участка: указывается общая площадь земельного участка, если таковой имеется.
Дополнительные характеристики
В этом разделе можно указать дополнительные характеристики переданного имущества, такие как:
- Год постройки дома: указывается год постройки дома.
- Тип дома: указывается тип дома (кирпичный, деревянный и т.д.).
- Состояние дома: указывается текущее состояние дома (хорошее, требуется ремонт и т.д.).
- Количество комнат: указывается общее количество комнат в доме.
- Иные характеристики: указываются иные характеристики дома, которые могут быть важными для оценки его стоимости и состояния.
Описание других переданных объектов
Если помимо дома было передано иное имущество, такое как мебель, техника или другие предметы, они также должны быть описаны в данном разделе декларации. Для каждого объекта следует указать следующие сведения:
- Наименование объекта: указывается наименование переданного объекта.
- Текущая стоимость: указывается текущая рыночная стоимость объекта.
- Описание объекта: предоставляется подробное описание характеристик и состояния переданного объекта.
Пример заполнения раздела
Пример заполнения раздела может выглядеть следующим образом:
| Адрес дома | Площадь дома | Количество этажей |
|---|---|---|
| г. Москва, ул. Ленина, д. 10 | 150 кв. м | 2 этажа |
Дом был построен в 2005 году, является кирпичным и находится в хорошем состоянии. В доме имеется 3 комнаты и дополнительные удобства. Помимо дома, передан диван, стоимостью 10 000 рублей.
Раздел 5: Специальные условия договора дарения
Специальные условия договора дарения представляют собой дополнительные условия, которые уточняют или расширяют основные положения договора. Они могут быть включены для защиты интересов сторон и определения особых условий передачи имущества.
1. Передача имущества
В специальных условиях договора дарения указывается способ и момент передачи имущества от дарителя к получателю. Это может быть передача в руки, передача через третье лицо, передача почтой или иным удобным способом.
2. Ограничения и обязательства получателя
В данном разделе можно указать особые ограничения или обязательства, которые получатель имущества должен выполнить. Например, это могут быть условия о сохранении и использовании имущества, особые требования к его ремонту или обязательство не распоряжаться имуществом в течение определенного срока.
3. Обязательства дарителя
Специальные условия договора дарения также могут содержать обязательства со стороны дарителя. Например, это могут быть обязательства о предоставлении дополнительных документов или совершении определенных действий для выполнения договора.
4. Права и обязанности сторон
В данном разделе могут быть указаны права и обязанности каждой из сторон в рамках договора дарения. Это могут быть права на получение информации об имуществе, право на претензии в случае его несоответствия условиям договора, обязанность составить протокол о передаче имущества и т.д.
5. Дополнительные условия
В специальные условия договора дарения могут быть включены и другие дополнительные условия, которые стороны считают необходимыми для правильного исполнения договора. Это могут быть условия о применимом законодательстве, возможности изменения условий договора, ответственности сторон и др.
Специальные условия договора дарения являются важным элементом сделки, так как они устанавливают дополнительные особенности и условия передачи имущества в рамках дарения. Обязательно приступайте к их составлению с вниманием и обсуждайте с другой стороной, чтобы избежать недоразумений и конфликтов в будущем.
Раздел 6: Размер налоговой базы по дарению
Раздел 6 декларации 3-НДФЛ по дарению предназначен для определения размера налоговой базы в случае передачи в подарок дома или другого недвижимого имущества. Заполнение данного раздела позволяет правильно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате.
Порядок заполнения раздела 6:
- Укажите ФИО дарителя и получателя подарка.
- Укажите дату дарения и его цель (например, «в подарок к юбилею»).
- Определите категорию имущества, которое передается в подарок (недвижимость).
- Определите стоимость дара. В случае дарения дома, стоимость может быть указана по данным оценки независимого оценщика или договоренности сторон.
- Произведите расчет размера налоговой базы по формуле: стоимость дара — размеры налоговых вычетов (если имеются).
Пример заполнения раздела 6:
| ФИО дарителя | ФИО получателя | Дата дарения | Цель дарения | Категория имущества | Стоимость дара | Налоговые вычеты | Размер налоговой базы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Иванов Иван Иванович | Петров Петр Петрович | 01.01.2022 | в подарок к свадьбе | Дом | 5 000 000 руб. | 500 000 руб. | 4 500 000 руб. |
В данном примере указывается информация о дарителе (Иванов Иван Иванович) и получателе (Петров Петр Петрович), дате дарения (01.01.2022), цели дарения (в подарок к свадьбе), категории имущества (дом), стоимости дара (5 000 000 руб.), налоговых вычетах (500 000 руб.) и размере налоговой базы (4 500 000 руб.).
Раздел 7: Расчет исчисленного налога
Раздел 7 декларации 3-НДФЛ предназначен для расчета исчисленного налога при осуществлении дарения дома. В данном разделе необходимо указать все необходимые данные и провести расчеты согласно установленным законодательством.
1. Заполнение пункта 7.1: Сумма дохода по дарению дома
В данном пункте следует указать сумму полученного дохода по дарению дома. Доход по дарению определяется как разница между стоимостью дара и его обременениями, установленными договором дарения.
2. Заполнение пункта 7.2: Размер расходов на приобретение дома
В этом пункте необходимо указать размер расходов, понесенных на приобретение дома. Расходы могут включать стоимость приобретения объекта недвижимости, а также затраты на его улучшение или ремонт.
3. Заполнение пункта 7.3: Сумма налога, подлежащая уплате
Пункт 7.3 декларации 3-НДФЛ предназначен для расчета суммы налога, которую необходимо уплатить. Для этого необходимо вычислить разницу между суммой дохода по дарению дома (пункт 7.1) и размером расходов на приобретение (пункт 7.2).
| Пункт | Сумма дохода по дарению дома | Размер расходов на приобретение дома | Сумма налога, подлежащая уплате |
|---|---|---|---|
| 7.1 | 10 000 000 руб. | — | — |
| 7.2 | — | 5 000 000 руб. | — |
| 7.3 | — | — | 5 000 000 руб. |
4. Заполнение пункта 7.4: Исчисленный налог
В данном пункте следует указать исчисленный налог на полученный доход. Для этого необходимо применить ставку налога, установленную законодательством, к сумме налога, подлежащей уплате (пункт 7.3).
5. Заполнение пункта 7.5: Сумма налога, уплаченная при дарении дома
В данном пункте следует указать сумму налога, которая уже была уплачена при осуществлении дарения дома. Эта информация может быть получена из соответствующих документов или справок.
6. Заполнение пункта 7.6: Сумма исчисленного налога к уплате (возврату)
Пункт 7.6 предназначен для определения суммы исчисленного налога, которая должна быть уплачена или возвращена. Для этого необходимо вычислить разность между исчисленным налогом (пункт 7.4) и суммой налога, уже уплаченной при дарении (пункт 7.5).
7. Заполнение пункта 7.7: Итоговая сумма налога
В данном пункте следует указать итоговую сумму налога, которая должна быть уплачена или возвращена. Это сумма, равная сумме исчисленного налога к уплате (возврату) (пункт 7.6).
8. Заполнение пункта 7.8: Способ уплаты (возврата) налога
В этом пункте следует указать выбранный способ уплаты или возврата налога. Обычно это осуществляется путем перечисления налоговой суммы на банковский счет или через кассу налоговой инспекции.
Внимание! При заполнении раздела 7 необходимо быть внимательным и проверить правильность всех расчетов и заполненных данных. В случае несоответствия информации требованиям законодательства, возможны штрафные санкции и дополнительные проверки со стороны налоговой службы.
Раздел 8: Подписание декларации
При подписании декларации, обе стороны должны обратить особое внимание на правильность заполнения всех данных, а также на отсутствие ошибок или опечаток. В случае возникновения вопросов или несоответствий, рекомендуется проконсультироваться с юристом или специалистом в области налогового права.
Прежде чем подписывать декларацию, необходимо внимательно прочитать все условия и положения договора о дарении дома. Убедитесь, что вы полностью понимаете права и обязанности, финансовые последствия и налоговые импликации, связанные с данным дарением. Если у вас возникают сомнения или вопросы, рекомендуется обратиться к специалисту для консультации.
Важно отметить, что подписи на декларации должны быть легко читаемыми и соответствовать официальному имену дарителя и дарополучателя. Поэтому перед подписанием рекомендуется проверить правильность написания имен и фамилий.
Необходимо учитывать, что подписи на декларации должны быть сделаны лично сторонами, а не их представителями или доверенными лицами. Если стороны не могут лично подписать декларацию, их подписи могут быть сделаны печатью или автоматизированным способом в соответствии с действующим законодательством.